Ile płacisz za księgowość ?
netto PLN/mies.
1. Dlaczego własna firma, a nie praca na etacie ?
- sam jesteś sterem, żeglarzem i okrętem ( w pełnym znaczeniu tych słów )
- zapłacisz niższe podatki i składki ZUS ( możliwość wyboru 19 % liniowego podatku dochodowego, składka ZUS liczona będzie od najniższego, a nie rzeczywistego wynagrodzenia )
- będziesz miał możliwość nabycia artykułów związanych z wykonywaniem działalności po znacznie niższych cenach ( po odliczeniu podatku dochodowego oraz podatku VAT )
2. Jeżeli podjąłeś decyzję, że chcesz być przedsiębiorcą, to :
Koncesje i uprawnienia
• Po pierwsze musisz sprawdzić, czy zaplanowana przez Ciebie działalność nie wymaga uzyskania specjalnych koncesji lub uprawnień. Poniżej przedstawiamy listę rodzajów działalności wymagających koncesji :
- poszukiwanie lub rozpoznawanie złóż kopalin, wydobywanie kopalin ze złóż, bezzbiornikowe magazynowanie substancji oraz składowanie odpadów w górotworze, w tym w podziemnych wyrobiskach górniczych,
- wytwarzanie i obrót materiałami wybuchowymi, bronią i amunicją oraz wyrobami i technologią o przeznaczeniu wojskowym lub policyjnym,
- wytwarzanie, przetwarzanie, magazynowanie, przesyłanie, dystrybucja i obrót paliwami i energią,
- ochrona osób i mienia,
- przewóz lotniczy,
- budowa i eksploatacja albo wyłącznie eksploatacja autostrad płatnych oraz dróg ekspresowych, do których stosuje się przepisy o autostradach płatnych,
- rozpowszechnianie programów radiowych i telewizyjnych.
Dodatkowo od osób planujących takie formy działalności gospodarczej, jak prowadzenie aptek, praktyk lekarskich, praktyk w zawodach prawniczych, biur rachunkowych, pośrednictwa nieruchomości, wymagane jest posiadanie odpowiednich uprawnień zawodowych.
Jeżeli działalność, którą chcesz rozpocząć mieści się w wyżej wymienionych, to pierwszym krokiem będzie uzyskanie odpowiednich koncesji lub uprawnień zawodowych, natomiast jeżeli nie to :
Urząd Miasta lub Urząd Gminy
• „zgłoszenie do ewidencji działalności gospodarczej” składasz we właściwym wg miejsca zamieszkania Urzędzie Miasta lub Urzędzie Gminy, uzupełniając go następującymi danymi :
- nazwa firmy
- pełna i skrócona,
- swoje imię i nazwisko oraz numer ewidencyjny PESEL,
- adres zameldowania, a jeżeli zamierzasz stale wykonywać działalność w innym miejscu (np. biuro, sklep, zakład, oddział) to musisz podać również adres tego lokalu, przedmiot wykonywanej działalności gospodarczej, zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności (PKD) - 4 cyfry, 1 litera i opis, (możesz podać większą liczbę rodzajów działalności niż przewiduje wolne miejsce na wniosku, to co się nie zmieści wypisz w załączniku; nie możesz prowadzić działalności nie zgłoszonej),
- datę rozpoczęcia działalności gospodarczej - wpisz faktyczny moment rozpoczęcia, biorąc pod uwagę, że załatwienie wszystkich formalności urzędowych zajmie około 1 tygodnia.
Wraz z wnioskiem przedstawiasz w Urzędzie, do wglądu, dowód osobisty.
Główny Urząd Statystyczny
Zgodnie z nowymi przepisami nie musisz już iść do Głównego Urzędu Statystycznego, bowiem wszystkie potrzebne zgłoszenia dokonasz w Urzędzie Miasta bądź w Urzędzie Gminy, a ten organ już sam wysyła wiadomość do GUS o twojej działalności. Zaświadczenie o nadanym numerze identyfikacyjnym REGON otrzymasz listownie w ciągu dwóch tygodni od dnia zgłoszenia w Urzędzie.
Wyżej wymienione zaświadczenie o nadanym numerze identyfikacyjnym REGON masz obowiązek okazywać na żądanie instytucji i innych podmiotów gospodarczych.
Pieczątka i rachunek bankowy
• W zasadzie w tym momencie swojej drogi jako przedsiębiorcy mógłbyś zamówić sobie pieczątkę firmową i wybrać bank w celu założenia rachunku bankowego dla celów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Jeżeli, bowiem będziesz rejestrował się jako podatnik VAT, to wszelkie rozliczenia z Urzędem Skarbowym będą musiały być realizowane za pośrednictwem tego właśnie rachunku. Niezależnie od tego wszystkie transakcje dokonywane pomiędzy przedsiębiorcami o wartości przekraczającej 15 000,00 EURO muszą być również rozliczane w formie przelewów bankowych. Wybór banku zależy wyłącznie od Ciebie, ale wydaje nam się, że w pierwszym etapie prowadzenia firmy istotne są :
- niskie koszty prowadzenia rachunku
- możliwość korzystania z rachunku za pośrednictwem Internetu
- dogodny dojazd do banku, z możliwością parkowania
Urząd Skarbowy
Dotarliśmy do momentu, w którym należy złożyć wizytę w Urzędzie Skarbowym. Nie musisz już składać zgłoszenia identyfikacyjnego NIP-1 w celu rejestracji działalności gospodarczej, ponieważ te czynności wykonuje za ciebie Urząd Miasta bądź Urząd Gminy. Tutaj złożysz tylko oświadczenie o wyborze formy opodatkowania i zgłoszenie rejestracyjne VAT-R, jeżeli chcesz być płatnikiem vat.
Jeżeli zdecydujesz się na pozostanie podatnikiem VAT dodatkowo wypełnisz formularz VAT-R po ówczesnym dokonaniu opłaty rejestracyjnej z tytułu bycia podatnikiem vat na konto Urzędu Miasta w kwocie 170,00 zł.
W zasadzie do momentu osiągnięcia w roku podatkowym 50 000,00 zł przychodu ze sprzedaży towarów i usług możesz korzystać ze zwolnienia od tego podatku ( w przypadku rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego limit do zwolnienia liczy się w proporcji do ilości miesięcy, w których prowadzona jest działalność ).
Niemniej na rynku w zasadzie nie ma podmiotów, które nie są podatnikami VAT ( poza zwolnionymi przedmiotowo ). Generalną zasadą jest, że podmiot, który nie prowadzi działalności zwolnionej z VAT ze względu na jej rodzaj ( np. usługi finansowe, ubezpieczeniowe, ochrona zdrowia itp. ) z dniem rozpoczęcia rejestruje się jako podatnik VAT.
Następną decyzją, którą musisz podjąć w Urzędzie Skarbowym, jest wybór formy opodatkowania w podatku dochodowym. Istnieją trzy możliwe :
- karta podatkowa
- zryczałtowany podatek dochodowy
- zasady ogólne, z tym, że w zasadach ogólnych rozróżniamy jeszcze dwie :
- podatek dochodowy wg skali podatkowej
- podatek dochodowy 19 % liniowy
Tylko rozliczanie podatkowego na zasadach ogólnych, dostępne jest dla każdego podatnika niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności i niezależnie od wielkości osiąganych przychodów. Zastanowić się należy, czy skala podatkowa, czy podatek liniowy. Opodatkowanie wg skali korzystniejsze jest w przypadku, gdy zakładamy niskie dochody i mamy możliwość skorzystać z niewielu już obowiązujących ulg podatkowych. Natomiast 19 % podatek liniowy wybierają podatnicy, którzy nie zamierzają korzystać z ulg i planują dochody powyżej 85 000,00 zł w skali roku.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych
Datą rozpoczęcia działalności gospodarczej jest data podana na wpisie do ewidencji działalności gospodarczej. Po uzyskaniu wpisu i wypełnieniu druku EDG, urząd sam przysyła złożone dokumenty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, oraz do właściwego Urzędu Skarbowego. Następnie ZUS sporządza dokument ZFA, który zostaje przekazany płatnikowi. Po otrzymaniu zgłoszenia płatnik dokonuje zgłoszenia na druku ZUA (jeżeli płatnik ma być objęty pełnym ubezpieczeniem) lub ZZA (jeżeli tylko składka zdrowotna) w terminie 7 dni.
Pełny ZUS to comiesięczny wydatek rzędu 839,02 zł (z ubezpieczeniem chorobowym), lub 792,08 zł (jeżeli bez ubezpieczenia chorobowego). Jednak jeżeli jest to nowopowstała firma, a przy tym nie prowadzisz lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej nie prowadziłeś pozarolniczej działalności, oraz nie wykonujesz działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywałeś w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej (to takie samo obostrzenie, jak w przypadku wyłączeń z prawa do podatku liniowego). Jeżeli spełniasz wszystkie te przesłanki łącznie, możesz skorzystać z preferencyjnej stawki ZUS. Oznacza to zatem, że podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne ZUS (emerytalne i rentowe) w okresie pierwszych 24 miesięcy kalendarzowych od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej ma stanowić zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Obecnie jest to 337,70 zł z ubezpieczeniem chorobowym, oraz 328,32 zł bez ubezpieczenia chorobowego.
Wzory druków są dostępne na stronie www.zus.pl, ale składać można tylko oryginalne formularze pobrane w placówce ZUS lub formularze wydrukowane z aktualnej wersji programu Płatnik (program bezpłatny, dostępny w placówkach ZUS i na stronie www.zus.pl).
Potrzebne dane:
- REGON firmy,
- numer wpisu do ewidencji i nazwa organu prowadzącego rejestr,
- numer rachunku bankowego firmy,
- dane personalne (imię, nazwisko, adres, PESEL, nr dokumentu tożsamości, NIP, data i miejsce urodzenia) wszystkich zgłaszanych osób,
- zdjęcie każdej osoby, do legitymacji ubezpieczeniowej.
Państwowa Inspekcja Pracy
Jeżeli od początku prowadzenia działalności gospodarczej zatrudniamy pracowników, lub mamy taki zamiar w przyszłości musimy pamiętać, o obowiązku zgłoszenia faktu zatrudnienia do Państwowej Inspekcji Pracy. Zgodnie z art. 209 § 1 Kodeksu pracy pracodawca rozpoczynający działalność jest obowiązany w terminie 30 dni od dnia rozpoczęcia tej działalności zawiadomić na piśmie właściwego państwowego inspektora pracy i właściwego państwowego inspektora sanitarnego o miejscu, rodzaju i zakresie prowadzonej działalności.
Obowiązek, o którym mowa w § 1, ciąży na pracodawcy odpowiednio w razie zmiany miejsca, rodzaju i zakresu prowadzonej działalności, zwłaszcza zmiany technologii lub profilu produkcji, jeżeli zmiana technologii może powodować zwiększenie zagrożenia dla zdrowia pracowników - art. 209 § 2 KP.
Zgłoszenia dokonujemy na specjalnym druku (Karta zgłoszenia jednostki lokalnej), mamy również możliwość wysłania zgłoszenia drogą elektroniczną (oficjalna strona Państwowej Inspekcji Pracy – www.pip.gov.pl).